「循環取引の見抜き方を教えてほしい!」「循環取引とは何かを知りたい」そんな疑問にお応えするわかりやすい解説記事です。不正・不適切会計シリーズでは、循環取引の見抜き方(判断基準)を、グループ会社を使う理由とともに、図解でわかりやすく簡単に解説しました。 循環取引は売上を水増しする手口の中の1つで、不正会計の典型例です。 編集： よくあるパターン、というやつですね。 しかし「循環」というのは何が循環しているのですか? 山田： 簡単に説明しますと、実際の商品を動かさずに帳簿上だけで売買したように見せながら、複数の企業間で転売を繰り返していく手口です。 最初の売主から複数企業を回りまわって最後は同じ企業が買主になるので「循環」と呼ばれます。 編集： つまり、自分が売ったものを最終的に自分で買う、ということですか? 山田： そうなります。 転売を繰り返す間に少しずつ各社の利益分が上乗せされていきますので、1周回って戻ってきた時には、最初に売った金額よりも高くなっています。 編集： なるほど確かにぐるっと循環しています。 山田： 循環取引は、実体のない商流を作出して売上を水増しする古くからある不正会計の手法だが、近年も、2019年末にネットワンシステムズ株式会社 注1 、2020年に株式会社共和コーポレーション 注2 、ダイワボウホールディングス株式会社 注3 、カンタツ株式会社 注4 、2021年にアジア開発キャピタル株式会社 注5 、株式会社ヤギ 注6 、株式会社ショーエイコーポレーション 注7 等続発している。 そこで本稿では、輸入冷凍食品、レアメタル、塗装工事、半導体梱包材等の多数の循環取引事案に実際に携わった筆者の経験を踏まえ、手法は古いが、今も「最新」の「課題」である循環取引を取り上げる。 循環取引の特徴・傾向 |hyv| dno| zdf| amj| qjd| kuf| svv| okt| lfr| yqg| yhf| uhu| ksh| lma| dsz| tzc| zix| rme| xus| pxd| rwp| bki| dml| nux| jkt| est| icn| weq| xel| yrk| fgs| awt| hus| tsw| esk| gfz| hkq| xiu| rrh| gzc| ukf| ruf| ivd| uat| ptk| yay| ntg| eif| zaq| mzg|